前言 集会计、财务、纳税、发票、申报于一体

随着《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的颁布实施,标志着营业税即将全面退出中国税收的历史舞台,增值税作为第一大税种的地位进一步得到了巩固。毫不夸张地说,增值税改革对国家、对社会、对企业,甚至对所有自然人都有着深远的影响,我们只有了解它、剖析它、规划它,才能知己知彼,跟上财税体制改革的步伐。

近年来,我们通过上万场对财税一线人员的培训发现,很多基层财税工作者对增值税缺乏足够的理解,甚至是欠缺最基本的认知,由此导致了无意识地触动增值税专用发票“雷区”,如进项税额抵扣不规范,随意地以自己的意志进行所谓的增值税“纳税筹划”。另外,我国财税制度改革速度较快,新税法、新准则不断出现,往往企业还没有完全掌握已颁布的法规,新的规定很快又颁布了,再加上一线财税人员日常工作比较烦琐,缺少足够的精力去认真研读现行的法规文件,多数是一知半解,所以在进行一些涉税财务处理的过程中难免会踏上风险区。

基于“财税一体化”的理念,我们针对增值税的一般纳税人编写了这本集增值税基础知识、发票开具与管理、会计与财务账务处理以及增值税纳税申报于一体的增值税实战手册。本书的主要目的是便于读者在实际工作中使用,所以采用以问答为主的方式设计内容,针对增值税涉税业务的难点和重点进行了全面剖析。例如什么是增值税?“三证合一”对增值税发票认证的影响?如何进行增值税网上抄、报税?“应交税费——应交增值税”账户如何使用以及如何进行明细设置?红字发票如何申请和开具?发票如何作废?以及增值税税控设备的采购及维护费用全额抵减、销售旧固定资产、视同销售等经济业务如何进行财税综合处理?另外,本书还对增值税的一些疑难问题给出独到的见解,如供应商是选择一般纳税人还是小规模纳税人?“私车公用”如何进行财务处理?增值税纳税评估的指标有哪些?在最后一章,本书还通过综合案例形式将增值税办税实务的重点——“增值税综合防伪税控开票和抄、报税”呈现给广大读者。

增值税的涉税业务千差万别,为使读者对增值税有更直观更透彻的理解,我们特别针对书中的难点和重点问题制作了50个精品小锦囊,这些小锦囊全部是3分钟左右的小视频,由本书的编写人员、资深财税实战讲师录制。此外,我们还录制了“营改增”最新政策文件的解读视频,免费提供给本书的读者,网址:乐上财税网(www.ileup.com)或华章数媒(www.hzmedia.com.cn/e/ygzsz)。读者还可以登录华章数媒(www.hzmedia.com.cn/e/ygzsz),获取最新营改增和增值税学习资料。

本书的参考资料主要来自国家税务总局的法规文件库,书中所列问题主要来自航天信息广大学员在培训过程中提出的热点问题,在此表示诚挚的谢意。由于知识和能力有限,不足之处在所难免,敬请广大读者多提宝贵建议。有关本书的内容和其他有关增值税的问题,欢迎广大读者积极与我们沟通探讨,读者可以发送邮件至[email protected],或者在本书特约答疑机构乐上财税的微信公众号“乐上财税”中留言。

编者

2016年3月于北京